Налоговые изменения для малого бизнеса привели к падению сборов и росту дефицита бюджета

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для пополнения бюджета в условиях военных расходов, обернулось обратным эффектом. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от организаций и граждан, работающих на специальных режимах, сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным Федеральной налоговой службы, в первом квартале сборы упали на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система (ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам поступает в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и снизило порог годовой выручки, дающий право на применение УСН, с 60 до 20 млн руб. Это означает, что гораздо больше компаний обязаны платить НДС и работать на общем режиме. В Минфине рассчитывали, что такие меры принесут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

Просадка по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательная динамика зафиксирована по всем спецрежимам, за исключением налога на профессиональный доход. Однако доля НПД в общей сумме не превышает 4%.

Ключевым для малого бизнеса остается УСН, и именно здесь падение наиболее заметно: сборы по этому режиму уменьшились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает, что до конца 2026 года ситуация кардинально не изменится: предприниматели продолжают адаптироваться к новым условиям, пересматривают бизнес‑модели и сокращают издержки.

Переток на автоУСН и проблемы с патентами

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук отмечает, что падение сбора налогов по спецрежимам во многом связано с переходом части компаний с УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН).

Согласно данным ФНС, в первом квартале 2026 года налоговые поступления от предприятий на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала года число налогоплательщиков на этом режиме увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ведомства Даниил Егоров.

В то же время по патентной системе в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Мемрук объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право на применение ПСН из‑за превышения лимита по доходам, что потребовало перерасчета налоговых обязательств.

Эксперт прогнозирует, что по итогам 2026 года сборы по спецрежимам для малого бизнеса сократятся на 8–12%. При этом, по ее оценке, общий объем доходов бюджета может вырасти за счет увеличения поступлений по страховым взносам и развитию автоУСН.

Доходы бюджета падают, дефицит растет

Несмотря на усилия по наращиванию доходов, федеральный бюджет уже испытывает серьезное давление. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета снизились на 8,2% по сравнению с прошлым годом — до 8,3 трлн руб. Расходы при этом увеличились на 17% и достигли 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета по итогам трех месяцев составил 4,5 трлн руб. при плановом годовом показателе 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.